Онлайн Бизнес в България: Данъчни Изисквания и Актуални Промени (2025)

BulfyTax
31.07
време за четене: 4 мин.

Всичко, което трябва да знаете, за да работите законно и да избегнете глоби

📌 Защо това е важно?

Стартирате онлайн магазин, дигитални услуги или фрийланс? Данъчните правила в България може да са сложни, но с правилната стратегия ще ги превърнете в предимство! 🌟Този гид ще ви даде:✅ Ясни стъпки за регистрация✅ Актуални данъчни ставки за 2025 г.✅ Секрети за трансгранични продажби в ЕС✅ Визуални таблици за бърза справка.

🔍 Стъпка 1: Изберете правилната правна форма

Вашият избор определя данъци, отговорност и бюрокрация. Ето сравнение в 30 секунди:

Форма	Идеална за	Данък върху печалба	Отговорност	Осигуровки
ЕТ	Соло предприемачи	10%	Неограничена	Задължителни (от 975 лв./месец)
ООД/ЕООД	Екипи, по-голям мащаб	10%	Ограничена	По избор (за управители)
ФЛ по чл. 92а	Фрийлансъри, консултанти	0-25% (прогресивен)	Лична	Доброволни

💡 Златен съвет:

За старт с ниски разходи → ФЛ по чл. 92а.За сигурност на личното имущество → ООД.

💰 Стъпка 2: Данъци, които ще срещнете:

А. Данък върху доходите/печалбата

📊 Прогресивни ставки за фрийлансъри (ФЛ по чл. 92а):

До 12 000 лв. → 0% 🟢

12 001–36 000 лв. → 15% 🟡

36 001–60 000 лв. → 20% 🟠

Над 60 000 лв. → 25% 🔴

Б. ДДС: Кога е задължително?

Регистрирайте се по ДДС, ако:

📈 Оборотът ви надхвърля 100 000 лв. за 12 месеца.
🌍 Продавате дистанционно стоки/услуги на клиенти в ЕС с оборот над 10 000 евро.
📦 Внасяте стоки от трети страни (Китай, САЩ) в ЕС.

⚠️ Внимание за 2025!:Ако продавате в други държави от ЕС (напр. Германия, Франция), задължително използвайте OSS (One-Stop Shop). Това ви позволява да плащате ДДС за всички ЕС продажби с една декларация в България! Без OSS рискувате глоби до 20 000 лв. 💸

🔥 Актуални промени за 2025 г.

✅ 1. Данък върху дигиталните услуги (DST)

Статус: Няма промени! България няма да въведе DST през 2025 г.
На ниво ЕС: Преговорите продължават, но няма да влезе в сила скоро.

✅ 2. OSS/IOSS: Без промени в правилата

Какво да правите:

1️⃣ Регистрирайте се в OSS на сайта на НАП.

2️⃣ Прилагайте ДДС ставката на държавата на клиента (не на България!).

3️⃣ Подавайте декларации квартално (до края на месеца след квартала).

✅ 3. Осигуровки за ЕТ

Минималната осигурителна доходност за 2025 г. е 975 лв.
Месечни вноски: ~260–300 лв. (за пенсии и здраве).

📋 Стъпка 3: Как да се подготвите? Практически чеклист

📝 Регистрация:
- Изберете правна форма → регистрирайте се в Търговския регистър (за ET/OOD) или НАП (за ФЛ по чл. 92а).
- Регистрирайте се по ДДС и OSS ако е необходимо.
🗂️ Документация:
- Водете книга за приходи и разходи (или счетоводна програма).
- Съхранявайте всички фактури, договори и доказателства за разходи.
📆 Декларации:
- ДДС: Месечни/тримесечни декларации.
- Годишен данък: До 30 април за ФЛ, до 31 март за ET/OOD.
  
  📜 Законови изисквания за фактури в евро (България)
  Всички фактури, издадени от български фирми/физически лица, трябва да отговарят на ЗДДС и ЗКПО, дори когато сумата е в евро:
  🔑 Задължителни реквизити на фактурата:
  1. Данни за продавача:
    - Име/фирма, ЕИК, адрес по регистрация.
    - Данъчен номер (ако е регистриран по ДДС).
  2. Данни за купувача:
    - Име/фирма, адрес (за фирми в ЕС: VAT номер).
  3. Детайли за стоката/услугата:
    - Описание, количество, единична цена в евро.
  4. Валутни клаузи:
    - Обща сума в евро (основание за плащане).
    - Сума в BGN (изчислена по официалния курс на БНБ на датата на фактурата).
  5. ДДС:
    - Ставка (20%, 9% или 0%), изчислена в лева.
    - Отделен ред за ДДС в BGN.
  6. Дата и номер на фактурата.

⚠️ Важно: Фактурата трябва да е на български език! Допуска се двуезичен вариант (бг + английски), но българският е задължителен.

💶 Как да определяте цените в евро?

Опции за ценообразуване:

Метод	Предимства	Рискове
Фиксирана цена в €	Яснота за клиентите в ЕС.	Риск от загуби при колебания на валутния курс.
Цена в BGN + € еквивалент	Защита от валутен риск.	По-сложно за клиентите.

🔄 Конвертиране на валута:

Използвайте курса на БНБ за деня на издаване на фактурата.
- Пример: Ако курсът EUR/BGN е 1.9558, продуктът на €100 ще бъде:
  
  100 € × 1.9558 = 195.58 BGN
ДДС се изчислява върху сумата в BGN:

195.58 BGN × 20% = 39.12 BGN (ДДС)

💸 Данъчни последици

1. Данък върху приходите:

Приходите се отчитат в лева (след конвертиране по курса на БНБ).
За фрийлансъри (ФЛ по чл. 92а): Прогресивен данък (0–25%).
За ЕТ/ООД: 10% върху печалбата.

2. ДДС:

Ако сте регистриран по ДДС:
- Издадената фактура в евро трябва да съдържа ДДС в BGN.
- Ако клиентът е фирма от ЕС с валиден VAT номер, приложете обратна начислена такса (0% ДДС).
Ако НЕ сте регистриран по ДДС:
- Не начислявате ДДС, но трябва да отбележете: "Не е регистриран по ЗДДС".

3. Валутен риск:

Колебанията на курса EUR/BGN влияят на реалната ви печалба.
Съвет: За големи суми използвайте валутни клаузи в договорите (напр. цена в BGN + € еквивалент).

📝 Практически пример за фактура

ФАКТУРА № 2025-001

Дата: 15.05.2025

Продавач:

"Вашата Фирма" ЕООД, ЕИК: 123456789, адрес: София, ул. "Примерна" №1

Купувач:

"Клиент ГмбХ", Германия, VAT номер: DE123456789

|-------------------|------------|-------------------|----------|------------|

| Уеб дизайн услуга | 1 | 500.00 | 500.00 | 977.90 |

| ДДС 0% (обратна начислена такса) | - | - | - | - |

| ОБЩО: | | | 500.00 € | 977.90 BGN |

Курс EUR/BGN: 1.9558 (БНБ за 15.05.2025)

Плащане в евро по IBAN: BGXXXXXXX

💡 Златни съвети

Включете валутна клауза в договорите:

"Цената е фиксирата в евро, но плащането се извършва в лева по курса на БНБ на датата на фактурата."
Работете със счетоводител:
- Особено ако имате клиенти в несъюзни държави (напр. Швейцария, Великобритания).
Следете курсовете на БНБ:
- Издавайте фактурите в деня на изпълнение на услугата, за да избегнете големи разлики в курса.

📊 Кога е задължителна регистрация по ДДС?

Ако годишният ви оборот (включително приходите в евро) надхвърли 100 000 лв., трябва да се регистрирате по ДДС.

Пример: Ако имате 60 000 € приходи годишно (при курс 1.9558):

❓ Често задавани въпроси

Въпрос: Трябва ли да плащам ДДС, ако продавам дигитални услуги на клиенти в Германия?Отговор: Да! Ако оборотът ви от такива продажби в ЕС надхвърля 10 000 евро, трябва да се регистрирате по OSS и да прилагате германската ДДС ставка (19%).

Въпрос: Какви разходи мога да приспадам като фрийлансър?Отговор: Всички документално обосновани разходи: софтуер, реклама, оборудване, наем на офис, пътувания за бизнес цели и др.